今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增(zēng)值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其(qí)并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预(yù)付货款是(shì)用于支付服务(wù)费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需(xū)要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算的企业发(fā)生的(de)坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的(de)金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的东莞属于几线城市，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zh东莞属于几线城市ōng)产生的增值额作为计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延(yán)纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除(chú)项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时(shí)无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从(cóng)中(zhōng)找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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