今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没有(yǒu)关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或(huò)利(lì)用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的(de)各项债(zhài)权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发(fā)票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按(àn)照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同(tóng)过(guò)程中(zhōng)的(de)资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和(hé)监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是税前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

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