今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的问题(tí)，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是与(yǔ)什么发票(piào)有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付(fù)服务费(fèi)用或(huò)购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做(zuò)分(fēn)录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业(yè)会计(jì)准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动(dòng)中(zhōng)发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取自相矛盾选自哪本书作者是谁，自相矛盾选自哪本书作者是谁时期yle='color: #ff0000; line-height: 24px;'>自相矛盾选自哪本书作者是谁，自相矛盾选自哪本书作者是谁时期的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入(rù)确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào)的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流转过(guò)程中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递减因(yīn)素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延自相矛盾选自哪本书作者是谁，自相矛盾选自哪本书作者是谁时期纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收(shōu)企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当在税前(qián)收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时(shí)将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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