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本文目录一(yī)览：

• 虽千万人吾往矣 九死而不悔，道之所在,虽千万人吾往矣什么意思> 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是(shì)与什么(me)发票(piào)有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时(shí)间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳(nà)税期间累(lèi)计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述规(guī)定(dìng)确(què)认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国(guó)企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应(yīng)于本月(yuè)进行第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务(wù)的介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知(zhī)道(dào)你从(cóng)中(zhōng)找到你需要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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