日前，财(cái)政部会计司、国务院(yuàn)国资委财(cái)管运行局、证(zhèng)监会会计部有关负责人就(jiù)《国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称(chēng)《选聘办法(fǎ)》）有关(guān)问题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选聘办(bàn)法》的背景是什么(me)？

　　答：审(shěn)计(jì)质(zhì)量关乎(hū)公(gōng)众利益。企业通过规范的流程、科学的评价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业胜任(rèn)能(néng)力(lì)强、执业质量高的会计师事(shì)务所(suǒ)，有利于(yú)保证(zhèng)审计报告(gào)的质量。当前，国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所相(xiāng)关工(gōng)作尚存在制(zhì)度(dù)不完善、流(liú)程不规范等问题，制约(yuē)审(shěn)计质量的提高。一是会(huì)计师事(shì)务(wù)所(suǒ)选聘流程亟待规(guī)范。部分企业选聘会计师事(shì)务所(suǒ)时(shí)，未明(míng)确具(jù)体评分标准。二(èr)是恶(è)性竞争(zhēng)现(xiàn)象仍有(yǒu)发生。个别(bié)企业在招标过(guò)程中简单把低价作为选聘的首要条件(jiàn)，个别会(huì)计(jì)师事务所以(yǐ)远低于项目成长岛冰茶好喝吗，十大断片鸡尾酒酒排名本为(wèi)代价承接(jiē)业(yè)务(wù)，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投入(rù)不(bù)足，审计质量难以得到有效(xiào)保证(zhèng)。三是(shì)会计师事务所轮换政策有待健全完善。各(gè)类国企做法(fǎ)不(bù)一，执(zhí)行(xíng)尺度不一，亟需形成统一规范的轮换制度(dù)，实(shí)现轮换年限和审计成本、审计风险之(zhī)间的合理(lǐ)平衡(héng)。四(sì)是审计委员会(huì)责任(rèn)有待(dài)进一(yī)步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规(guī)范财务审(shěn)计秩序(xù) 促进注册会计师行业(yè)健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下(xià)简称国办发(fā)30号文(wén)）明确要求推进以质量为导向的会计师事务所选聘机制建设。为落实上述(shù)要求，保护会计师事务所(suǒ)和利益相关方(fāng)的合(hé)法权(quán)益(yì)，规范国有企业(yè)、上市公司选聘会计(jì)师事务所行为，促进公平竞争，推(tuī)动提(tí)升审计质量，财(cái)政部会(huì)同国(guó)务院国资委、证监会制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起(qǐ)草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号文(wén)印发(fā)后，我们即(jí)启动了《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展了针对性(xìng)的调查研究(jiū)，会(huì)同国务院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形(xíng)成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年(nián)4月2日(rì)，我们印发了(le)《财政部办公厅关于(yú)征求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计(jì)师事务所管理办法（征(zhēng)求意见(jiàn)稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意(yì)见，共(gòng)收到书面(miàn)反馈(kuì)65份，合(hé)计(jì)反馈意见319条。反馈意见总体(tǐ)认为，《选聘办(bàn)法(fǎ)》重点突(tū)出、内容全面、指导性强、可(kě)操作性(xìng)高，有助于推进建立以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制，有助于规(guī)范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所行为，促进(jìn)注册(cè)会计师行业的(de)公(gōng)平竞争，提升审计质(zhì)量。同时(shí)，部分反馈(kuì)意(yì)见提出了(le)一(yī)些(xiē)具体(tǐ)的修改建(jiàn)议。我们对所有反馈意见进行了认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征(zhēng)求相关部(bù)门意见的(de)基(jī)础上，对(duì)征求意(yì)见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》的主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要包含五方面内容：一是总(zǒng)体说明，主要包括制定依(yī)据、适(shì)用的企业范围、适用的(de)选聘事项等(děng)。二(èr)是选聘重(zhòng)点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价要素、质量(liàng)管理水(shuǐ)平(píng)和(hé)审计费用的分值权重、具体评分标(biāo)准、最(zuì)高限价、审计费(fèi)用浮动等(děng)事(shì)项进行规定。三是(shì)会计师事务所轮(lún)换、项目(mù)合伙人和注册会计师轮换、信息披露等重(zhòng)点事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四(sì)方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞(jìng)争，突出质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，质量(liàng)管理水平的分值权重应(yīng)不低于40％，审(shěn)计费用报价的分值权重(zhòng)应不(bù)高于15％。要求将所有会计师事务所的报(bào)价平均值作为选聘(pìn)基(jī)准价，并(bìng)给出了(le)审计费用报价得分公式(shì)。评价要素至(zhì)少应当(dāng)包括审计费(fèi)用报价(jià)、事务所(suǒ)资质条件、执业记录、质量管理水(shuǐ)平(píng)、工作方(fāng)案(àn)、人(rén)力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是完善轮换规定，强化独立(lì)性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国(guó)有控股上市(shì)公司）连续(xù)聘(pìn)用(yòng)同一会(huì)计师事务所的时(shí)间不超过8年，确有需要的，可按(àn)规定延长至(zhì)不超过10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定了衔(xián)接方(fāng)式，如(rú)果国有企(qǐ)业当前(qián)执行(xíng)的轮(lún)换规定与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存在(zài)不(bù)一致、或者没有(yǒu)规定的，由履行出资人职责(zé)的机构统筹安排，两年内完成衔接工(gōng)作。对于(yú)审计项目合伙人和签字注册会计(jì)师，《选聘办法》规(guī)定了不同情形下的轮(lún)换要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促进(jìn)公平(píng)竞(jìng)争。根(gēn)据《注册会计师法》等(děng)法律规定(dìng)，会计师事(shì)务所承(chéng)接(jiē)业(yè)务不受行(xíng)政区域、行业限制，各类(lèi)会计师(shī)事务所是平等(děng)经营主体，依(yī)法执业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的各项标(biāo)准适用于中(zhōng)国境内依法成立的所(suǒ)有会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明(míng)确要(yào)求(qiú)企业在选聘(pìn)会计师事务所过程中，应当保(bǎo)障(zhàng)选聘工作公平、公正进行。企业采用(yòng)公开选聘方式的，应当公(gōng)开选聘(pìn)信息、评价(jià)要素和评分标准，保(bǎo)证(zhèng)合理的准备应聘时间，公示(shì)选(xuǎn)聘结果。明确要(yào)求企业不得以不合理的条件限制或者(zhě)排斥(chì)潜在拟应聘会(huì)计师事务所，不(bù)得(dé)为个别会计师(shī)事务(wù)所量身定制选(xuǎn)聘(pìn)条件。

　　四是压实审计(jì)委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会(huì)的(de)职(zhí)责包括：制定选(xuǎn)聘会计(jì)师事务(wù)所的政策、流程及相关内部控制制度(dù)，提议启动选聘工作(zuò)、审议选聘(pìn)文件(jiàn)、确定评(píng)价要素和具体评分标准、监(jiān)督选聘过程、提出拟(nǐ)聘任会计(jì)师事务所(suǒ)和审计费(fèi)用建议，监督及评(píng)估会计师(shī)事务(wù)所审计工作，定期向董事会提交会计师事务所(suǒ)履职情况报告和审计(jì)委员会(huì)监督情况报告等(děng)。审计委(wěi)员会应(yīng)当重点关注的事(shì)项包括：企业可(kě)能存在不合理变更会计师事务(wù)所的情形、聘任胜任能力不(bù)足的会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)、审计(jì)独(dú)立性存疑、审计费用(yòng)变动(dòng)较大、轮换(huàn)会(huì)计师(shī)事务(wù)所和主(zhǔ)要人员等(děng)。

　　问：如(rú)何做好(hǎo)《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》是落(luò)实国办发(fā)30号文(wén)的重(zhòng)要(yào)制度安排，各(gè)级财政部(bù)门、国有(yǒu)资产监督管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理(lǐ)机(jī)构应当高度重视(shì)，进一步(bù)增强责任意(yì)识，精心组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一是加大(dà)宣传和指导力(lì)度，从企业和会计师长岛冰茶好喝吗，十大断片鸡尾酒酒排名事(shì)务所(suǒ)两个层面做好(hǎo)培(péi)训，做(zuò)好过渡期(qī)衔(xián)接工(gōng)作。各地(dì)可结合本地区实(shí)际情(qíng)况进一步探索选聘会(huì)计师(shī)事务所具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导(dǎo)企(qǐ)业(yè)规范选聘。二是加大监督检查力度，切实(shí)做(zuò)好(hǎo)事中事后监(jiān)管，对违(wéi)反规(guī)定(dìng)的(de)企业和(hé)会计师事务所要(yào)依法严肃(sù)处理。三(sān)是各级财政部(bù)门(mén)、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券监督(dū)管理机(jī)构(gòu)要加(jiā)强沟通(tōng)协调，健(jiàn)全完(wán)善工作机(jī)制，密切(qiè)协作，形成合力，认真做好贯(guàn)彻(chè)实施(shī)《选(xuǎn)聘办法》的(de)各项(xiàng)工作。

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