今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关(guān)注本站冰箱保鲜的灯怎么不亮了呢 冰箱灯不亮影响使用吗 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确(què)认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则(zé)需要(yào)将预(yù)付款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开冰箱保鲜的灯怎么不亮了呢 冰箱灯不亮影响使用吗具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或(huò)者退税。

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