今(jīn)天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 俄罗斯会被美国耗死吗，俄罗斯会被美国搞垮吗3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则俄罗斯会被美国耗死吗，俄罗斯会被美国搞垮吗(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计(jì)已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预(yù)收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地(dì)方(fāng)教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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