今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、耐克品牌和乔丹品牌是什么关系le="小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?">小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如(rú)果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业(yè)发(fā)生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租(zū)金(jīn)收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额(é)的(de)递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过(guò)三年的预(yù)收账款应当在(zài)税(shuì)前收入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税(shuì)费\营业税(shuì)，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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