今天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会计(jì)准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上述(shù)规(guī)定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费用和(hé)监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个现实中真的可以把人玩坏吗(gè)人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的(de)增值(zhí)额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地(dì)列(liè)支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所得(dé)税提(tí)前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

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