今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没(méi)有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来(lái)了(le)出纳(nà)不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要(yào)的(de)信息了吗(ma) ？如(rú)果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的(de)信息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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