今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其(qí)中也(yě)会对预(yù)付款纳税义(yì)务(wù)进行解释，如果能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产经(jīng)营(yíng)活(huó)动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入预(yù)收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

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