今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支付服(fú)务费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如(rú)何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发票，文章真实身高，文章个人资料简介但是纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五(wǔ)险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税提(tí)前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\文章真实身高，文章个人资料简介营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

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