今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况(ku绥化去年疫情 绥化是几线城市àng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付绥化去年疫情 绥化是几线城市款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具(jù)发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按(àn)照(zhào)取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实(shí)际到手(shǒu)的(de)工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的(de)个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季(jì)度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申(shēn)报(bào)表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

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